E-Auto als Dienstwagen: 0,25-%-Regel, Kfz-Steuer und THG-Quote

Darfst du einen Firmenwagen privat nutzen, ist das ein geldwerter Vorteil: Arbeitslohn in Form einer Sachleistung, der zum Bruttolohn kommt und versteuert wird. Bei Elektroautos und Plug-in-Hybriden setzt das Gesetz dafür nur einen Teil des Listenpreises an. Hier steht, welche Regeln gelten, welche Stichtage zählen und was das für Modelle chinesischer Marken bedeutet. Das ist eine allgemeine Übersicht, keine Steuerberatung.

So wird die Privatnutzung berechnet

Grundlage ist die 1-%-Regel: Für jeden Monat zählt 1 % des inländischen Listenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung, einschließlich Sonderausstattung und Umsatzsteuer (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG, für Arbeitnehmer über § 8 Abs. 2 EStG). Rabatte spielen keine Rolle. Darfst du mit dem Auto auch zur Arbeit fahren, kommen jeden Monat 0,03 % des Listenpreises je Kilometer der Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte dazu.

Bei E-Autos und Plug-in-Hybriden wird der Listenpreis zuerst geviertelt oder halbiert und danach auf volle 100 € abgerundet. Mit diesem Wert rechnest du auch die 0,03 % für den Arbeitsweg. Statt der Pauschale kannst du ein Fahrtenbuch führen. Dann zählen die tatsächlichen Kosten, bei E-Autos ebenfalls mit gekürzten Anschaffungs- oder Leasingkosten.

Reine E-Autos: 0,25 % bis 100.000 Euro Listenpreis

Für das Viertel muss das Auto ohne CO2-Ausstoß fahren, und der Bruttolistenpreis darf eine Grenze nicht überschreiten. Diese Grenze wurde mehrfach angehoben. Welche gilt, hängt vom Datum der Anschaffung ab:

Für 2019 angeschaffte E-Autos galt im ersten Jahr noch die Hälfte, das Viertel erst ab 2020. Bei Arbeitnehmern stellt die Finanzverwaltung für diese Regeln auf den Tag ab, an dem der Arbeitgeber das Auto erstmals zur privaten Nutzung überlässt, nicht auf den Kauf durch die Firma.

Wichtig: Die Grenze bezieht sich auf den Listenpreis mit Extras. Ein Auto, das in der Grundausstattung knapp unter 100.000 € liegt, kann mit Sonderausstattung darüber rutschen. Für den Polestar 5 ab 118.600 € gilt die Hälfte, für den Zeekr 7GT ab 47.990 € das Viertel.

Was das im Monat ausmacht

Rechenbeispiel mit Listenpreisen ohne Extras und 20 km Arbeitsweg. Die Beträge sind der geldwerte Vorteil, nicht die Steuer. Wie viel Lohnsteuer und Sozialabgaben er kostet, hängt von deinem Einkommen ab.

Beim Zeekr wird aus 47.990 € ein Viertel von 11.997,50 €, abgerundet 11.900 €. Davon sind 1 % im Monat 119 € und für 20 km Arbeitsweg 0,03 % je Kilometer 71,40 €. Mit dem Dienstwagenrechner rechnest du deinen eigenen Fall.

Plug-in-Hybride: 0,5 % nur mit Mindestwerten

Plug-in-Hybride bekommen höchstens die Hälfte, und auch die nur, wenn sie eine von zwei Bedingungen erfüllen. Eine Preisgrenze gibt es bei ihnen nicht, auch ein Plug-in-Hybrid über 100.000 € kann auf 0,5 % kommen.

Erfüllt das Auto keine der Bedingungen, gilt 1 %. Maßgeblich sind die Werte aus der Übereinstimmungsbescheinigung (CoC-Papier): beim CO2 der gewichtete kombinierte WLTP-Wert, bei der Reichweite laut Bundesfinanzministerium die elektrische Reichweite innerorts. Die liegt oft über dem kombinierten Wert aus dem Prospekt.

Viele aktuelle Plug-in-Hybride chinesischer Marken liegen unter 50 g/km. Knapp wird es bei Einstiegsversionen mit kleinem Akku. Einordnung nach unseren Katalogwerten (CO2 gewichtet kombiniert, elektrische WLTP-Reichweite):

Laden: im Betrieb steuerfrei, zu Hause mit Zähler

Strom, den dir der Arbeitgeber zusätzlich zum Lohn im Betrieb kostenlos oder verbilligt zum Laden gibt, ist steuerfrei, für Dienstwagen und für dein privates E-Auto (§ 3 Nr. 46 EStG). Die Regel gilt bis Ende 2030. Steuerfrei ist auch, wenn dir die Firma eine Wallbox für zu Hause leiht. Schenkt sie dir die Wallbox, kann sie das pauschal mit 25 % versteuern.

Lädst du den Dienstwagen zu Hause und bekommst die Stromkosten erstattet, ist das steuerfreier Auslagenersatz. Seit dem 01.01.2026 gibt es dafür keine Monatspauschalen mehr (BMF-Schreiben vom 11.11.2025):

• Die geladene Strommenge musst du mit einem eigenen Zähler nachweisen, etwa in der Wallbox oder im Auto.
• Abgerechnet wird mit deinem Strompreis laut Vertrag samt anteiligem Grundpreis oder mit der Strompreispauschale. Für 2026 sind das 34 Cent je kWh, abgeleitet vom Durchschnittspreis des Statistischen Bundesamts für das erste Halbjahr 2025. Für welche Variante du dich entscheidest, gilt jeweils für das ganze Kalenderjahr.
• Beispiel des Ministeriums: 3.000 kWh mal 0,34 € ergeben höchstens 1.020 € Erstattung im Jahr.
• Trägst du die Kosten selbst, mindern sie den geldwerten Vorteil. Auch dafür brauchst du den Zählernachweis.
• Ladekosten an öffentlichen Säulen darf der Arbeitgeber zusätzlich gegen Beleg erstatten.

Für dein privates E-Auto gilt das nicht: Erstattet die Firma dir dort den Haushaltsstrom, ist das steuerpflichtiger Lohn.

Kfz-Steuer: E-Autos bis 2035 befreit

Reine E-Autos mit Erstzulassung vom 18.05.2011 bis 31.12.2030 sind zehn Jahre von der Kfz-Steuer befreit, längstens bis 31.12.2035 (§ 3d KraftStG). Die Befreiung hängt am Fahrzeug und geht bei einem Halterwechsel auf den neuen Halter über. Danach richtet sich die Steuer nach dem zulässigen Gesamtgewicht und ist für E-Autos um die Hälfte ermäßigt. Plug-in-Hybride zahlen wie Verbrenner nach Hubraum und CO2, bei 1.498 ccm und höchstens 95 g/km sind das 30 € im Jahr. Beim Dienstwagen zahlt der Halter, also meist die Firma oder der Leasinggeber. Die Werte je Version findest du unter Kfz-Steuer.

THG-Quote: Geld bekommt, wer im Fahrzeugschein steht

Mit der Treibhausgasminderungsquote können Halter reiner Batterie-E-Autos einmal pro Kalenderjahr eine pauschale Strommenge bescheinigen lassen und über Dienstleister verkaufen. Plug-in-Hybride sind ausgeschlossen. Berechtigt ist laut Umweltbundesamt die Person, auf die das Auto zugelassen ist, egal ob Privatperson oder Firma. Beim Dienstwagen ist das in der Regel der Arbeitgeber oder die Leasinggesellschaft. Ob sie den Erlös an dich weitergeben, entscheiden sie selbst.

Das Umweltbundesamt zahlt selbst nichts aus. Die Vergütung kommt von Vermittlern, die die Mengen an Mineralölkonzerne verkaufen, und schwankt stark: 2025 lag sie laut electrive meist unter 90 €, für 2026 boten Vermittler im Sommer rund 300 €. Wechselt der Halter im Lauf des Jahres, gilt die Bescheinigung nur einmal, und zwar für den, der zuerst beantragt.

Für Selbstständige und Firmen: 75 % Abschreibung

Wer ein reines E-Auto für den Betrieb kauft, kann es abschreiben: 75 % im Jahr der Anschaffung, danach 10, 5, 5, 3 und 2 % (§ 7 Abs. 2a EStG). Das gilt für Autos im Anlagevermögen, die vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 angeschafft werden. Geleaste Autos gehören in der Regel nicht dazu. Die 1-%-Methode dürfen Selbstständige nur nutzen, wenn das Auto zu mehr als 50 % betrieblich gefahren wird.